Imposta di successione: aliquote, franchigie e calcolatore
In breve
- L’imposta di successione si paga solo sulla parte di eredità che supera la franchigia: 1 milione di euro per ciascun erede tra coniuge, figli e genitori, 100.000 euro per fratelli e sorelle.
- Le aliquote sono del 4%, 6% e 8% a seconda del grado di parentela.
- Se ci sono immobili si pagano anche l’imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%), anche quando l’imposta di successione è zero.
Calcolatore dell’imposta di successione
Una stima indicativa, in pochi passaggi. L’importo ufficiale è quello che risulta dalla dichiarazione di successione.
Non conosci il valore catastale? Calcolalo dalla rendita
Aliquote e franchigie
L’imposta si calcola separatamente per ogni erede, sul valore di quello che riceve, dopo aver tolto la franchigia.
| Chi eredita | Aliquota | Franchigia per ciascun erede |
|---|---|---|
| Coniuge e parenti in linea retta (figli, nipoti, genitori, nonni) | 4% | 1.000.000 euro |
| Fratelli e sorelle | 6% | 100.000 euro |
| Altri parenti fino al 4° grado e affini in linea collaterale fino al 3° grado | 6% | nessuna |
| Tutti gli altri | 8% | nessuna |
| Persone con disabilità grave (L. 104/1992, art. 3, comma 3) | in base alla parentela | 1.500.000 euro |
Due esempi
- Un figlio che riceve 1.400.000 euro paga il 4% sulla parte oltre il milione: 4% di 400.000 euro, cioè 16.000 euro.
- Una sorella che riceve 250.000 euro paga il 6% sulla parte oltre 100.000 euro: 6% di 150.000 euro, cioè 9.000 euro.
- Un coniuge che riceve 600.000 euro non paga imposta di successione, perché è sotto la franchigia.
Imposte ipotecaria e catastale
Se nell’eredità ci sono immobili si pagano anche queste due imposte, anche quando l’imposta di successione è zero. In linea generale l’imposta ipotecaria è del 2% e quella catastale dell’1% del valore catastale, con un minimo di 200 euro ciascuna. Se l’erede ha i requisiti della prima casa, le due imposte sono invece di 200 euro ciascuna.
Cosa conta nell’eredità
- Immobili: si usa il valore catastale, cioè la rendita catastale rivalutata del 5% moltiplicata per un coefficiente che dipende dal tipo di immobile (sotto trovi i principali). Per i terreni edificabili conta il valore di mercato.
- Conti, titoli e denaro: il valore alla data del decesso. I titoli di Stato sono esclusi.
- Debiti e spese funerarie: si tolgono se sono documentati.
- Donazioni fatte in vita: se il defunto aveva donato qualcosa agli stessi eredi, il valore si somma ai fini della franchigia.
- Esenzioni: esistono casi particolari, per esempio per aziende e partecipazioni, che questo calcolatore non considera.
| Tipo di immobile | Coefficiente sulla rendita rivalutata del 5% |
|---|---|
| Prima casa e pertinenze | 110 |
| Altre abitazioni (A, escluso A/10) e pertinenze C/2, C/6, C/7 | 120 |
| Gruppo B; C/3, C/4, C/5 | 140 |
| Uffici (A/10) e D/5 | 80 |
| Altri immobili del gruppo D | 60 |
| Negozi (C/1) | 55 |
| Terreni | 90 sul reddito dominicale rivalutato del 25% (75 per coltivatori diretti e IAP) |
Quando si paga
Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 l’imposta si calcola nella dichiarazione e si paga subito o entro 90 giorni dal termine di presentazione. Se l’importo è di almeno 1.000 euro si può rateizzare. Tutti i dettagli sono nella guida sulla scadenza della dichiarazione di successione.
Come ti aiuto io
Il calcolatore dà un’idea di quanto potresti pagare. L’importo esatto dipende da valori, quote, donazioni e agevolazioni del tuo caso: me ne occupo io nella dichiarazione. Scrivimi: ti richiamo entro 24 ore, senza impegno.
Altre guide
Fonti: Agenzia delle Entrate: come pagare le imposte (aliquote e franchigie) · Agenzia delle Entrate: dichiarazione di successione
Le informazioni di questa guida sono di carattere generale e non sostituiscono la valutazione del tuo caso concreto.